基金估值的基本原则是什么？

基金估值的基本原则是什么？

基金估值是基金管理人根据企业会计准则的规定，确定基金资产和负债的公允价值，准确反映基金的净资产规模和单位基金份额的净值。基金估值的基本原则如下：

1. 估值日有市价的,采用市价确定公允价值

对于存在活跃市场的投资品种，如果在估值日有市价，那么基金管理人应该根据市价确定该投资品种的公允价值。市价可以是证券交易所挂牌的市价的平均价或收盘价，这样可以确保估值的准确性。

2. 估值日无市价，但最近交易日后未发生重大变化且未影响证券价格的，采用最近交易日的市价或合理推断

如果在估值日没有市价可参考，但最近交易日后经济环境未发生重大变化且未对证券价格产生影响，那么基金管理人可以采用最近交易日的市价或者合理推断的方式确定该投资品种的公允价值。这样可以较准确地估算基金资产的价值。

1. 投资品种存在活跃市场的估值原则

如果基金投资的品种存在活跃市场，那么在进行估值时，根据有无报价可以分为以下两种情况：

a. 估值日有报价：应采用报价确定公允价值

如果在估值日，该投资品种有报价可供参考，那么基金管理人应该根据报价确定该投资品种的公允价值。报价可以来自于交易所或者其他金融机构提供的市场报价。

b. 估值日无报价：最近交易日后未发生影响公允价值计量的重大事件的，采用最近交易日或合理推断

如果在估值日，该投资品种没有报价可供参考，但最近交易日后经济环境未发生重大变化且未对证券价格产生影响，那么基金管理人可以采用最近交易日的市价或者合理推断的方式确定该投资品种的公允价值。

2. 外国证券服务商的基金估值原则

一些外国证券服务商拥有自己的信息网络，接收来自世界各地的证券交易信息，并进行整理，提供给证券投资基金和其他信息用户。对于这些外国证券服务商，基金管理人或价格服务提供商有时会使用它们提供的估值数据来进行基金估值。

3. 基金资产估值的具体方法

基金资产估值的原则和方法如下：

a. 对于存在活跃市场的投资品种：

如果估值日有市价，那么应该采用市价确定公允价值。如果估值日没有市价，但最近交易日后经济环境未发生重大变化，那么应该采用最近交易日的市价确定公允价值。

b. 对于不存在活跃市场的投资品种：

如果估值日存在市场报价，那么可以采用市场报价确定公允价值。如果估值日没有市场报价，但最近交易日后经济环境未发生重大变化，那么可以采用最近交易日的市场报价确定公允价值。如果不存在市场报价，那么应该根据可信度较高的评估方法来确定公允价值。

基金估值的基本原则是根据市价或合理推断来确定投资品种的公允价值，确保基金的净资产规模和单位基金份额的净值能够准确体现。在存在活跃市场的情况下，根据有无市价或报价来确定公允价值；在不存在活跃市场的情况下，采用最近交易日的市价或者其他可信度较高的评估方法来确定公允价值。